Криптовалюта — це віртуальний вид валюти, яка використовує криптографічні методи для безпеки та контролю фінансових транзакцій. Вона застосовується для різних цілей, зокрема інвестицій, електронної комерції, передачі коштів та іншого. Найвідомішою та першою криптовалютою був біткойн (Bitcoin).
Від багатьох факторів залежить ціна біткойну. Податкові зобов’язання за вивід віртуальної валюти на українську картку змінюються з урахуванням конкретних обставин та рішень податківців. Наразі доходи від операцій з криптовалютами оподатковуються за загальними правилами. Фізичні особи повинні вказувати цей дохід у річній декларації, використовуючи ціну продажу, та сплатити податки в розмірі 18% плюс 1,5% військового збору.
Податки за вивід криптовалют на українську картку: правила
Якщо Верховна Рада оновить Закон «Про віртуальні активи», оподаткування щодо криптовалют матиме такі ключові моменти:
- до регулювання ринку долучиться Національний банк;
- віртуальні активи матимуть три категорії — токени електронних грошей, токени з прив’язкою до активів, інші види віртуальних активів;
- для публічної пропозиції (випуску) токенів із прив’язкою до активів на торгах емітент має бути авторизованою в НКЦПФР юридичною особою — для авторизації юрособа має оформити білу книгу (проспект емісії);
- ставка оподаткування — 18% з інвестиційного прибутку та військовий збір 1,5% (умова сплати податку — якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестактивами має позитивне значення, а отримані від цих операцій віртуальні активи перебувають у власності платника до 365 днів).
Рекомендується консультуватися з фахівцем із права або звертатися до місцевого органу податкової служби для отримання конкретної інформації щодо сплати податків при виведенні криптовалют на українську картку.
Якщо буде потрібно регулярно здійснювати операції з віртуальною валютою та сплачувати податки, варто зареєструватися в електронній податковій системі України та отримати ідентифікаційний номер платника податків (ІПН). Важливо детально вести облік усіх операцій, зокрема фіксувати дати, суми та валютні пари.
Також буде необхідно розрахувати суму податку на доходи від продажу криптовалют, використовуючи відповідну ставку податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Всі документи варто зберігати принаймні протягом облікового періоду, встановленого законодавством.
Як розрахувати податки на криптовалюту в Україні?
Для розрахунку буде необхідно виконати такі кроки:
- Обчислити різницю між сумою, за яку була продана криптовалюта, та сумою, за яку її придбали. Результат буде валовим прибутком, і його необхідно оподаткувати.
- Залежно від тривалості утримання криптовалюти та відповідно до актуальних податкових ставок на момент операції розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). На гроші, які утримуються менше ніж протягом одного року, застосовується ставка 18%. За доходи, що залишаються протягом одного року або більше, ставка ПДФО може бути менше.
- Заповнити відповідний податковий звіт, де вказуються деталі операції, зокрема валовий прибуток та сума оподаткування. Податковий звіт подається в електронній податковій системі України.
- Після подачі податкового звіту необхідно сплатити відповідну суму податку на доходи фізичних осіб через банк або інший канал.
Важливо зберігати всі документи, що підтверджують операцію з криптовалютою. Є принциповими історія транзакцій, ваучери, рахунки та інше. Все це може бути необхідним при подачі звітів та перевірці податковими органами.
*Коментар: редакція не несе відповідальності за зміст і думки, викладені в статтях зі знаком Ⓟ.
